Fastighetsskatter 2021 på försäljning och donationer

2024 Författare: James Gerald | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 14:17

Alla inkomster som en person får från fastighetsmanipulation är skattepliktiga. År 2021 kan onödiga försäljningskostnader undvikas, men endast under vissa förutsättningar.

Typ av fastighetsskatt

Skyldigheten att betala skatt åläggs alla ägare av fastigheter, oavsett dess syfte. Betalningsbeloppet för individer vid köp och försäljning av objekt beräknas enligt det schema som anges i Ryska federationens skattekod.

Skatten måste betalas av privatpersoner - ägare av hus, lägenheter, hus, garage, parkeringsplatser, kommersiella lokaler och andra uppförda föremål, vars lista också regleras av den angivna lagstiftningen.

Fastighetsskatt

År 2021 beräknas fastighetsskatt enligt ett nytt schema som föreskriver användning av matriser, snarare än inventering, som det var tidigare. Samtidigt, under de tre första åren, beräknas personlig inkomstskatt med hänsyn till minskningsfaktorerna och vid slutet av den angivna perioden - till det fullständiga matrikkelvärdet.

Den enda begränsande faktorn är förra årets värde. Den nya skatten kan inte överstiga den med mer än 10%. I detta avseende rekommenderar experter att klargöra hur mycket fastigheten värderas till 2021, eftersom ägarens utgiftsnivå beror på denna faktor.

Donerade fastighetsskatt

Enligt ändringarna i skattelagen är en medborgare som erhöll fastigheter i gåva år 2021 skyldig att betala personlig inkomstskatt på inkomst som är lika stor som den förvärvade fastighetens matrikelvärde. Detta tar hänsyn till det värde som sattes i början av året när den nya ägaren registrerade ägandet.

Om en del av den fasta egendomen överförs till en fysisk person under donationen görs inkomstberäkningen i enlighet med denna andels matrikelvärde. När en medborgare får fastigheter som gåva måste en medborgare lämna en deklaration till Federal Tax Service och betala skatt.

Regeln gäller inte egendom som doneras av familjemedlemmar: morföräldrar, systrar och bröder, makar, föräldrar och barn. I det här fallet är det nödvändigt att dokumentera släktskap, och då kommer alla krav på betalning av personlig inkomstskatt att dras tillbaka. Familjemedlemmar är medborgare som har ett gemensamt hushåll och är släkt.

I vissa fall kan andra släktingar som inte är nära befrias från skatten. Till exempel brorson och morbror, styvdotter och styvfar. Huvudkravet i detta fall är ett dokumenterat faktum att driva ett gemensamt hushåll och bo i en lägenhet (hus, rum).

Försäljningstaxa

Skyldigheten att betala personlig inkomstskatt uppkommer endast för enskilda om objektet säljs 2021 och före utgången av fem år från dagen för registrering av en medborgare som ägare. Om objektet är den enda bostaden för ägaren är han dessutom befriad från skatt efter tre års ägande av fastigheten.

Det enda huset är:

1. En lägenhet (hus, rum) eller andel i den, efter att medborgaren inte har någon annan bostad kvar i sitt ägande.
2. Fastigheter, efter försäljning som ägaren har kvadratmeter, men deras förvärv skedde tidigast 90 dagar före registreringen av ägandet av lägenheten av den nya ägaren.

Skattebeloppet kan beräknas på ett av följande sätt:

• skatt tas ut i procent av matrikelvärdet (70%) som fastställts den 1 januari det år då transaktionen genomförs;
• skattebasen sätts beroende på fastighetens försäljningsvärde som anges i köp- och försäljningsavtalet.

I detta fall används det större värdet för beräkningen.

Hur man sänker fastighetsskatten på en försäljning

Innovationerna påverkade också förfarandet för försäljning av fastigheter som donerats till säljaren tidigare. I det här fallet kan säljaren sänka skattebasen med beloppet:

• utgifter som givaren ådrar sig vid förvärvet av denna egendom, om han inte tidigare deklarerat dessa utgifter för att returnera inkomstskatt för förvärv av fastigheter;
• skattebetalning som gjordes till Federal Tax Service vid mottagandet av egendomen som en gåva (om givaren och givaren inte är nära släktingar);
• fastighetsskatteavdrag för fastighetsförsäljare.

För att minska inkomsten kan du bara använda en av de angivna metoderna. Om till exempel ett skatteavdrag användes bör du inte räkna med en sänkning av personlig inkomstskatt på bekostnad av de kostnader som givaren ådrar sig vid köp av ett hem.

Privilegiet gäller också för den fastigheten, som vid transaktionstillfället var det enda boendet. Om de angivna undantagen inte kan tillämpas, används fastighetsavdraget endast i förhållande till lägenheten, vars titel uppstod för minst fem år sedan.

Om äganderätten till objektet är under den angivna gränsen kan säljaren ansöka om skatteavdrag (1 miljon rubel).

När två transaktioner görs samtidigt (försäljning av en gammal lägenhet och köp av en ny), istället för ett avdrag, används ett annat underlag för att minska beskattningsunderlaget: från det belopp som erhållits från försäljningen, kostnaderna för att förvärva ett nytt hem dras av.

Om det köpta objektet är dyrare än den sålda fastigheten kompenseras skillnaden med den personliga skatt som tas ut av andra skäl. I detta fall sätter lagen en gräns på 2 miljoner rubel. Om ett bolån lånas ut höjs gränsen till 3 miljoner rubel.

Förändringar i skattelagstiftningen

Från och med 1 januari 2021 införs en progressiv skatteskala i Ryssland, enligt vilken en ökad inkomstskatt på 15% införs för personer med en årsinkomst på mer än 5 miljoner rubel.

Innovationerna påverkar inte bara dem som tjänar mycket, utan också vanliga medborgare, eftersom samma skattesats gäller för fastighetsägare vid försäljning. I detta fall måste transaktionsbeloppet vara minst 5 miljoner rubel.

Ägaren är skyldig att betala skatt på försäljning av ett objekt om det inte har gått mer än tre år mellan två händelser (donation och försäljning). I detta fall måste fastigheten övergå i ägande av följande skäl:

• genom arv (perioden beräknas från testatorns dödsögonblick);
• enligt ett donationsavtal (från en nära släkting);
• enligt ett livräntaavtal (livslångt underhåll);
• om lägenheten privatiseras efter 1 januari 2016;
• om detta objekt är det enda huset vid tidpunkten för genomförandet.

Efter utgången av den angivna perioden är ägaren befriad från att betala personlig inkomstskatt, så det finns inget behov av skatteavdrag. I alla andra fall tas inte moms ut, förutsatt att fastigheten säljs efter fem år från inköpsdagen.

En viktig förändring är att nu inte-bosatta i landet som har egendom på Ryska federationens territorium också är befriade från att betala skatt efter fem års ägande av fastigheter. Tidigare var de skyldiga att betala personlig inkomstskatt, även om de ägde lägenheten i mer än 10 år.

Sammanfatta

1. Skatt tas ut endast på fastigheter som säljs före utgången av den period som anges i lag.
2. Ryska federationens lagstiftning föreskriver flera alternativ för att sänka skatteunderlaget, under vissa förutsättningar.
3. Utländska invånare är också undantagna från att betala skatt på allmän basis.

En källa:

journal.tinkoff.ru